Constanza Sanchez
El Ministerio de Hacienda está analizandolos beneficios fiscales actuales con el fin de reducirlos este año en una décima del PIB, lo que equivaldría a unos 1.675 millones de euros. Esta medida se encuentra en línea con los compromisos adquiridos con Bruselas a través del Plan de Recuperación y del plan fiscal estructural a medio plazo.
Hasta ahora, el Ministerio no ha revelado cuáles son los beneficios fiscales que se revisarán o eliminarán, puesto que ello dependerá de su eficacia en el cumplimiento de los objetivos establecidos. Sin embargo, se espera que el análisis abarque aspectos como los premios de lotería, las indemnizaciones por despido, los tipos reducidos de IVA y el impuesto sobre el diésel.
Compromiso del Plan de Recuperación
El Plan de Recuperación contempla, desde su adscripción en 2021, la introducción de cambios normativos para modificar o suprimir parámetros fiscales, siguiendo las recomendaciones de un grupo de expertos. Su meta es lograr un sistema tributario más eficiente y, a su vez, incrementar los ingresos públicos.
Este compromiso se traduce en un aumento permanente de los ingresos públicos en una décima del PIB, tal como se especificó en el informe de seguimiento del plan fiscal enviado a Bruselas en abril. Además, este hito tiene como plazo de cumplimiento antes de finalizar 2025.
Fuentes del Ministerio han indicado que para alcanzar este objetivo se fundamentarán en los análisis previos sobre beneficios fiscales realizados por la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIReF) y otros grupos de expertos integrados por el Instituto de Estudios Fiscales, la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tributos.
Planes de pensiones y tipo reducido de IVA
En 2020, la AIReF presentó un informe que evaluó el gasto en beneficios fiscales, cifrando este gasto en aproximadamente 60.000 millones de euros anuales. El informe buscó evaluar si los beneficios analizados cumplían con los objetivos para los que fueron creados.
Entre los aspectos evaluados destacan seis beneficios fiscales en el IRPF, cuya suma total alcanzaba los 8.391 millones de euros. Esto incluye: las reducciones por tributación conjunta (2.393 millones), las aportaciones a planes de pensiones (1.643 millones), los rendimientos del trabajo (1.139 millones) y los arrendamientos de viviendas (1.039 millones). También se consideraron deducciones por maternidad o discapacidad (1.708 millones) y por donativos (469 millones).
Por otro lado, en el ámbito del IVA, los tipos reducidos representaban un coste de 17.787 millones de euros; la exención para la sanidad y educación, de 3.457 millones; y la de servicios financieros, de 2.777 millones. Igualmente, la diferencia impositiva entre el diésel y la gasolina ocasionaba una merma de ingresos de 1.162 millones de euros.
Respecto al impuesto de sociedades, se analizaron los tipos reducidos (323 millones), la deducción por incentivos a la investigación y desarrollo (244 millones) y la deducción por donativos (107 millones).
Desde entonces, algunos de estos beneficios fiscales se han recortado, como la deducción de aportaciones a planes de pensiones individuales. Sin embargo, otros se han incrementado, como la reducción para las rentas del trabajo bajas y la bajada del tipo de IVA para el aceite.
Impuesto de sociedades e indemnización por despido
Los trabajos de la AIReF fueron complementados por una nueva revisión de los beneficios fiscales que se llevó a cabo en 2021 y 2022, en cumplimiento del Plan de Recuperación y realizados por el grupo de expertos mencionado anteriormente.
Estos análisis evaluaron diversos beneficios fiscales en el impuesto de sociedades, tales como: la reducción por reservas de capitalización (566 millones), el régimen de entidades sin ánimo de lucro (270 millones), la deducción por producciones cinematográficas (79 millones), los ajustes de intangibles (60 millones) y la reserva de nivelación (53 millones).
Asimismo, se examinaron exenciones de IRPF por incapacidad permanente absoluta (1.177 millones), indemnizaciones por despido (612 millones), prestaciones de maternidad y paternidad (533 millones), ingresos por trabajo en el extranjero (60 millones) y ciertas prestaciones por desempleo (32 millones).
También se estudió la reducción para familias monoparentales en tributación conjunta (1.014 millones), el régimen de anualidades por alimentos (143 millones) y la exención por ventas de vivienda habitual para mayores de 65 años (7 millones).
En este contexto, se valoró igualmente el impacto de la rebaja del gravamen a las loterías (391 millones) así como la situación del impuesto especial sobre el carbón (1,8 millones).
El reto de la equiparación de diésel y gasolina
Un aspecto singular es la situación del diésel, que paga un tipo de impuesto de hidrocarburos notablemente inferior al de la gasolina. Este punto ya había sido examinado por la AIReF como un beneficio fiscal.
La equiparación fiscal entre ambos carburantes también es un compromiso del Plan de Recuperación, aunque hasta el momento parece complicado llevarlo a cabo debido a la falta de apoyos parlamentarios, lo que ha resultado en la pérdida de 460 millones de fondos europeos.
Aumento permanente de los ingresos
En adición a la revisión de los beneficios fiscales, el informe de seguimiento del plan fiscal también abre la puerta a la adopción de nuevas medidas que permitan aumentar de manera permanente los ingresos tributarios en una décima del PIB anual entre 2025 y 2028.
Desde Hacienda, se espera cumplir con este objetivo a través de las medidas tributarias que se implementarán a finales de 2024. Entre estas, se encuentran nuevos impuestos a la banca y a los cigarrillos electrónicos, un impuesto complementario para multinacionales y el incremento del IRPF para las rentas del capital que superen los 300.000 euros.
